理論需要結(jié)轉(zhuǎn)。月末需要把你的進項、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅

1、應交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅，每月不需要結(jié)轉(zhuǎn)。

2、按照《財政部關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)。補充規(guī)定的通知》（財會字[1995]22號）的規(guī)定：

3、企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅企業(yè)月終時轉(zhuǎn)入的應交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細科目核算。

4、在“應交稅金－－應交增值稅”科目下增設“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

5、月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金－－應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金－－應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅金－－未交增值稅”科目。

6、將本月多交的增值稅自“應交稅金－－應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金－－未交增值稅”科目，貸記“應交稅金－－應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

7、當月上交本月增值稅時，仍應借記“應交稅金－－應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。當月上交上月應交未交的增值稅，借記“應交稅金－－未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

8、“應交稅金－－應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅?！皯欢惤穑唇辉鲋刀悺笨颇康钠谀┙璺接囝~，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

應交增值稅明細帳應采用多欄式明細賬頁，借方設置進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等專欄，貸方設置銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、稅收檢查調(diào)整、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄。

應交增值稅多欄式明細帳的設置可以與應交增值稅明細表一致。