（1）根據總賬科目余額直接填列：如“短期借款”“資本公積”等項目；

（2）根據總賬科目余額計算填列：貨幣資金＝庫存現金＋銀行存款＋其他貨幣資金

2.根據明細賬科目余額計算填列

（1）應付票據及應付賬款=“應付票據”總賬科目余額+（應付賬款＋預付賬款）明細賬貸方余額；

（2）應收票據及應收賬款=（“應收票據”總賬科目余額－相關的壞賬準備貸方科目余額）+[（應收賬款＋預收賬款）明細賬借方余

額－相關的壞賬準備貸方科目余額]；

（3）預付款項=（預付賬款＋應付賬款）明細賬借方余額－相關的壞賬準備貸方科目余額；

（4）預收款項=（應收賬款＋預收賬款）明細賬貸方余額；

（5）開發(fā)支出=“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額；

（6）應付職工薪酬=所屬明細科目期末貸方余額；

（7）一年內到期的非流動資產=長期待攤費用將于一年內（含一年）的攤銷額；

（8）一年內到期的非流動負債=長期借款將于一年內（含一年）到期的償還金額；

（9）未分配利潤=“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細科目余額。

3.根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列

（1）長期借款=長期借款總賬科目余額－長期借款所屬的明細科目中將于一年內到期的金額

（2）長期待攤費用=長期待攤費用總賬科目余額－長期待攤費用將于一年內攤銷的金額

4.根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列
（1）應收票據及應收賬款=（“應收票據”總賬科目余額－相關的壞賬準備貸方科目余額）+[（應收賬款＋預收賬款）明細賬借方余額－相關的壞賬準備貸方科目余額]；

（2）預付款項=（預付賬款＋應付賬款）明細賬借方余額－相關的壞賬準備貸方科目余額；

（3）固定資產＝固定資產清理科目余額+（固定資產－累計折舊－固定資產減值準備）

（4）無形資產＝無形資產－累計攤銷－無形資產減值準備

（5）在建工程＝在建工程－在建工程減值準備

（6）長期股權投資=長期股權投資科目余額-長期股權投資減值準備

（7）投資性房地產=投資性房地產科目余額-投資性房地產減值準備

5.綜合運用上述填列方法分析填列

（1）存貨＝原材料＋庫存商品＋委托加工物資＋周轉材料＋材料采購＋在途物資＋發(fā)出商品＋委托代銷商品＋生產成本＋材料成本差異（借加，貸減）＋受托代銷商品等－存貨跌價準備－受托代銷商品款－商品進銷差價

益±投資收益＋其他收益+資產處置收益（一資產處置損失）

（1）營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

（2）營業(yè)成本包括主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本。

（3）其他收益主要是指與企業(yè)日?；顒酉嚓P，除沖減相關成本費用以外的政府補助。

2.利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

3.凈利潤＝利潤總額－所得稅費用

4.綜合收益總額=凈利潤＋其他綜合收益的稅后凈額