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超全餐飲行業(yè)會計分錄，會計小白拿來就能用！

真賬實操 真賬實操15380
實務中，餐飲企業(yè)往往因為規(guī)模比較小，可能食材當天購入就當天消耗了，這種在購入當天即確認了主營業(yè)務成本，不過不同餐飲企業(yè)業(yè)務特點不一樣，會計做賬需要結合實際情況來~下面為大家分享常見會計分錄，供大家參考~
1、直接消耗餐料購入
（1）分錄：  
摘要：付（應付）XX餐料款    
借：主營業(yè)務成本   
    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款
（2）附件：
采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)
（3）附件審核流程：  
 
采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。
2、需要入庫餐料購入
（1）分錄：   
摘要：付（應付）XX餐料款    
借：原材料-餐料  
    貸：銀行存款/應付賬款
（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)
（3）附件審核流程：   
采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。
餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。
3、后廚領用餐料（月末匯總做）
（1）分錄：   
摘要：餐料庫調廚房餐料轉賬   
借：主營業(yè)務成本   
    貸：原材料-餐料
（2）附件：
調撥單，餐料盤點表
（3）附件審核流程：
調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。
餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調撥單匯總數(shù)一致。
4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬
（1）分錄： 
摘要：已入庫未付款餐料列賬   
借：原材料-餐料 
    貸：應付賬款  
（2）附件：
餐料入庫單
（3）附件審核流程：
入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 
5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本
（1）分錄：  
摘要：月末盤存餐料沖成本
借：原材料-廚房   
    貸：主營業(yè)務成本
（2）附件：
廚房盤存表
（3）附件審核流程：
廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業(yè)務成本。   
水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據(jù)。
6、餐廳收銀員繳款
（1）分錄：  
摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費   
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款   
    貸：主營業(yè)務收入—餐飲收入/預收賬款   
（2）附件：
繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票單獨存放單據(jù)：餐廳報表，點菜單
（3）附件審核流程：
繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。
7、結轉成本
(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月末盤點數(shù))
借：本年利潤
    貸：主營業(yè)務成本
8、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月賬中
(上月盤點紅字金額數(shù))
借：主營業(yè)務成本
    貸：原材料
9、取得營業(yè)收入時
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
    貸:主營業(yè)務收入
10、購買材料支付工資以及其他費用時
借:銷售費用-相關二級科目
    貸:庫存現(xiàn)金
11、月末結轉成本費用時
借:本年利潤
    貸:銷售費用
12、月末結轉營業(yè)收入
借:主營業(yè)務收入
    貸:本年利潤
13、年末結轉本年利潤
盈利時:
借:本年利潤
    貸:利潤分配
虧損時:
借:利潤分配
    貸:本年利潤
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